Налоги — различия между версиями

Текущая версия на 17:29, 6 декабря 2023

Ставки и льготы

Ставки и льготы за последние четыре года по имущественным, земельному и транспортному налогам можно посмотреть на сайте ФНС: http://nalog.ru/tax/

Задолженность

Проверить, есть ли у Вас задолженность по налогам и распечатать квитанции для её оплаты можно на сайте http://nalog.ru в разделе "Узнай свою задолженность" - https://service.nalog.ru/debt/ - при этом требуется ввести фамилию, имя, ИНН, при желании - отчество и адрес, чтобы они распечатались на квитанции.

Раздел "Личный кабинет налогоплательщика" на сайте ФНС - https://lk2.service.nalog.ru/lk/ - даёт больше возможностей следить за своими налогами, не только просроченными, но требует регистрации с личной явкой за паролем в одну любую инспекцию на территории России.

Проверить, не открыто ли против Вас исполнительное производство, можно на сайте http://www.r50.fssprus.ru/ в разделе "Банк данных исполнительных производств". Ввести придётся фамилию, имя, отчество и дату рождения.

Налог на имущество физических лиц

С 2015

НРСД "О налоге на имущество физических лиц на территории городского округа Долгопрудный Московской области" (№ 24-нр от 19.11.2014) предусматривает с 1.1.2015 (дата вступления в силу главы Налогового кодекса о налоге на имущество физлиц) единую ставку 0,1% на квартиры и комнаты и 0,3% на большинство других объектов (за исключением торгово-офисных, ставка для которых - 1,5% в 2015 и 2% с 2016 года и не подпадающих ни под одну перечисленную категорию, для которых - 0,5%) стоимостью до 300 млн. руб. и 2% для объектов стоимостью свыше 300 млн. руб.

Одновременно признаются утратившими силу НРСД № 69-нр от 18.11.2005 г. «Об установлении налога на имущество физических лиц» и поправки 2007, 2009, 2010, 2012 и 2013 годов к нему.

Как узнать кадастровую стоимость своей недвижимости и рассчитать налог - можно посмотреть тут: http://di09en.livejournal.com/185030.html

2013

На заседании Совета депутатов 17.10.2012 года приняты поправки в НРСД "Об установлении налога на имущество физических лиц". С 1.1.2013 ставки несколько увеличатся:

Инвентаризационная  Количество        С т а в к а    н а л о г а       Предельные ставки,
    стоимость        объектов    Жилые помещения    Нежилые помещения  допускаемые феде-
                                  2012     2013      2012       2013    ральным законом
 до 300.000 руб.      20.490      0,1      0,1       0,1        0,1           0,1
 св.300 до 500 тыс.    6.301      0,15     0,2       0,25       0,3         0,1-0,3
 св.500 до 750 тыс.  |            0,5      0,6       1,1        1,2        |
 св.750 до 1 млн.    | 2.831      0,7      0,8       1,5        1,6        |0,3- 2,0
 свыше 1 млн. руб.   |            1        1,1       1,9        2,0        |

Поскольку налог с недавних пор уплачивается осенью следующего года, первые платёжки с увеличенными ставками придут горожанам в сентябре 2014 года.

По информации Финуправления администрации города, квартиры в 2-, 3-, 5-этажных домах 50-х - 70-х годов постройки укладываются в минимальную ставку. Так, 3-комнатная квартира в 9-этажном доме 1974 года по адресу Московское ш., 55 к.3 оценивается в 216.328 руб., соответственно налог с неё составит 216 руб. 33 коп. в год.

2-комнатная квартира в 16-этажном доме 1983 года на Пацаева, 11 (Детский мир и т.п.) стоит 270 тыс., а 3-комнатная - уже 338 тыс., и с неё возьмут налога 507 руб. Точно так же, между 2- и 3-комнатной квартирой проходит 300-тысячный рубеж в 9-этажных домах на Молодёжной, 8 (1999) или Молодёжной, 14 к. 1 (2001).

В 12-этажном доме 1995 года - Московское ш., 27а - 1-комнатная квартира ещё уложится в минимальную ставку, а 2-комнатная и 3-комнатная уже нет - соответственно 343 и 452 тыс.

В 17-этажном доме 2008 года на Новом бульваре, 15 уже и однокомнатная стоит больше 300 тыс., а двухкомнатная - 500 тыс. плюс минус 2 тысячи, то есть с неё налог составит либо 750 тыс., либо уже 2500.

В домах новой серии типа 18-этажного на Пацаева, 7 к.8 (2008) уже и однокомнатная квартира стоит 571,5 тыс. (налог - 3.428 руб), двухкомнатная - 625 (налог 3751), а трёхкомнатная - 854 (налог 6830 руб.).

А как в Москве?

Вчера же [24.10.2012] в первом чтении одобрены поправки в Закон "О ставках налога на имущество физических лиц". В соответствии с ними в следующем году москвичей ожидает рост налога на недвижимость, если его инвентаризационная стоимость превышает 300 тыс. рублей. Таких квартир (...) в собственности москвичей - 51,5%. "Однокомнатная квартира не в новостройке оценивается в среднем в 240 тыс. рублей", - приводит пример чиновник. Для этих собственников ставка налога останется прежней - 0,1% от стоимости.

Примерно 34,3% собственников владеют имуществом инвентаризационной стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей. Сегодня они платят налог 0,2% от стоимости, а с нового года он поднимется до 0,3%...

Налог на имущество, оцененное от 500 тыс. до 1 млн рублей, вырастет с 0,5% до 0,6% с увеличением среднего платежа на 650 рублей. "Налоговый кодекс допускает для имущества инвентаризационной стоимостью свыше 500 тысяч увеличение налога до 2%, но мы решили от этого отказаться, - подчеркнул Решетников. - Поскольку считаем, что это будет достаточно ощутимо даже для тех 17% москвичей, которые владеют квартирами большой площади".

А вот к владельцам имущества "ценой" от 1 млн рублей власти подошли строже. Для них налог вырастет сразу с 0,5% до 0,75%. Таких в Москве порядка 42 тысяч человек, или 1,5% от общего числа собственников.

(РГ, 25.10.2012)

Земельный налог

Устанавливается городским нормативно-правовым актом на основании Главы 31 Налогового кодекса (статьи 387-398).

НРСД "О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ДОЛГОПРУДНЫЙ" (№ 95-нр от 22.06.2012)

• установлены ставки в процентах от кадастровой стоимости 0,3% в отношении земель сельхозназначения и жилищного фонда (с 1.1.2013); 0,06% в отношении земель под индивидуальным жильем и ИЖС, столько же для личных подсобных хозяйств, садоводов, огородников, животноводов и дачников (с 1.1.2012); 1,5% в отношении остальных участков (с 1.1.2013); установлены освобождённые от налога и льготные (50%) категории
• изменено НРСД 145-нр от 22.10.2012 - ставка 0,06% для обеих категорий повышена до 0,08% с 1.1.2013
• изменено НРСД 178-нр от 24.12.2012 - ставка 0,3% распространена на земли оборонного назначения (с 1.1.2013, но не ранее истечения месяца со дня опубликования 26.12.2012); подкорректированы даты авансовых платежей и определение освобождённых категорий
• изменено НРСД 111-нр от 27.11.2013 - ставка для ИЖ, ИЖС и ЛПХ повышена до 0,2% (с 1.1.2014); для садоводов, огородников, животноводов и дачников - до 0,3% (с 1.1.2014); отменено освобождение для муниципальных учреждений (с 1.1.2015); льгота увеличена с 50% до 70% (с 1.1.2014)
• изменено НРСД 09-нр от 15.10.2014 - крайний срок уплаты перенесен на 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом
• изменено НРСД 20-нр от 17.04.2015
• изменено НРСД 42-нр от 26.06.2015
• изменено НРСД 55-нр от 10.07.2015

Федеральным законом 202-фз от 29.11.2012 земли, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, переведены из необлагаемых в облагаемые по ставке не более 0,3%. Это означает, что с 1 января 2013 года в бюджет города вернётся налог с земель ДНПП, составляющий внушительную сумму.

Вменённый налог

Отменен с 1.1.2021 поправками к Налоговому кодексу РФ.

НРСД "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа Долгопрудный" (№ 160-нр от 23.11.2012) - ВД, № 46(344)-2, 28 ноября 2012, с.42-49

• принято вместо аналогичного НРСД 2007 года, вступило в силу с 1.1.2013; в приложении 1 город разделён на зоны 1 (Водники, Шереметьевский, Хлебниково, Павельцево) и 2; в приложении 2 установлены коэффициенты К2 по видам деятельности и зонам; в приложении 3 - К2 для разновидностей наружной рекламы по типам дорог; отдельно установлен К2 для социальной рекламы - 0,005
• изменено НРСД 100-нр от 25.11.2013 - повышены некоторые ставки по рекламе
• изменено НРСД 112-нр от 27.11.2013 - ещё раз повышены ставки по рекламе
• изменено НРСД 74-нр от 22.12.2016 - новая таблица К-2
• изменено НРСД 117-нр от 22.12.2017 - новая таблица К-2
• отменено НРСД 74-нр от 23.10.2020 с 01.01.2021

Подоходный налог

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется в размере до 120.000 руб. (соответственно возвращается 13% от этой суммы - 16.500 руб.), а на дорогостоящие виды лечения - без верхнего ограничения (но в пределах сумммы уплаченного в году подоходного налога).

Постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (с изменениями и дополнениями, внесёнными постановлением правительства РФ от 26.06.2007 N 411) - http://base.garant.ru/12122317/

• Закон Московской области «Об увеличении предельного размера социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» - 47/2021-ОЗ от 06.04.2021 - с 01.01.2021 предельный размер социального налогового вычета с пожертвований государственным и муниципальным учреждениям культуры увеличен до 30% дохода налогоплательщика.

Законы

• Закон Московской области "О транспортном налоге в Московской области" - 129/2002-ОЗ, поправки 152/2003-ОЗ, 171/2003-ОЗ, 87/2004-ОЗ, 143/2004-ОЗ, 217/2005-ОЗ, 29/2006-ОЗ, 120/2008-ОЗ, 139/2009-ОЗ, 148/2010-ОЗ от 26.11.2010 - перенос сроков с 31 марта на 10 ноября; 3/2011-ОЗ от 19.01.2011 - снижение ставок налога на снегоходы и мотосани; от 02.10.2013 № 109/2013-ОЗ - новая таблица ставок в ст.1; от 18.04.2014 № 34/2014-ОЗ - новая редакция ст.2 о сроках уплаты налога

• Закон Московской области "О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области". Закон перечисляет виды деятельности, облагаемые по ставке 10%, введён в действие задним числом с 1.1.2009 - 9/2009-ОЗ от 12.02.2009; поправки 116/2009-ОЗ; 124/2009-ОЗ; 54/2010-ОЗ; 74/2011-ОЗ от 03.06.2011, ЕНП 11.06.2011 - продление действия закона до 31.12.2012, добавление 10 видов экономической деятельности - 9 промышленных и научных исследований и разработок; 97/2012-ОЗ от 6.07.2012 - продлен до 31.12.2014; 205/2014-ОЗ; 48/2015-03, № 152/2015-03, № 142/2016-03, № 165/2016-03, № 174/2017-03, № 236/2018-03; от 24.11.2020 № 223/2020-03 - продлен до 31.12.2021; от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ - продлен до 31.12.2023; от 18.04.2022 № 45/2022-ОЗ - ставка 1 и 5% для IT-сферы; от 22.11.2022 № 194/2022-ОЗ - продлен до 31.12.2024

• Закон Московской области "О патентной системе налогообложения в Московской области" (164/2012-ОЗ от 6.11.2012). Вводится с 1.1.2013. Содержит 53 вида деятельности с потенциальным годовым доходом от 176.000 для 49 из них (без привлечения наемных работников) до 3.748.600 руб. для розничной торговли с привлечением от 4 до 15 работников. Поправки: от 02.10.2013 № 107/2013-03, № 153/2014-03, № 48/2015-03, № 152/2015-03, № 142/2016-03, № 165/2016-03, № 174/2017-03, № 200/2019-03; от 24.11.2020, № 223/2020-03 - ст.2.1 и 2.2 продлены до 31.12.2021; от 30.11.2020 № 231/2020-ОЗ - новая редакция ст.2 (виды деятельности и потенциальный доход), уточнение формулировок видов деятельности в ст.2.1 и 2.2; от 24.02.2021 № 17/2021-ОЗ - 7 страниц изменений; от 26.11.2021 № 227/2021-ОЗ - продлен до 31.12.2023; от 26.11.2021 № 228/2021-ОЗ - новый размер потенциального дохода - 952.950 руб. для всех 65 видов, новые табл. 2 и 3; от 22.11.2022 № 194/2022-ОЗ - новые табл.1-4; продлен до 31.12.2024; от 24.11.2023 № 222/2023-ОЗ - новая редакция ст.2 (виды деятельности и потенциальный доход)

• Закон Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" (151/2004-ОЗ; поправки вносились более 50 раз, в т.ч. 171/2013-ОЗ от 30.12.2013 - о льготах организациям дополнительного образования и дошкольного образования; 50/2014-ОЗ от 08.05.2014 - о льготах участникам инвестиционных проектов)

• Закон Московской области "О налоге на имущество организаций в Московской области" - № 150/2003-03, изменения - № 59/2004-03, № 146/2004-03, № 185/2007-03, №52/2013-03, № 137/2013-03 - ставка от кадастровой стоимости в 2014 - 1%, в 2015 - 1,5%, в 2016 и далее - 2%; №154/2014-03, №246/2015-03, № 141/2016-03, №47/2017-03, № 159/2017-03, № 100/2018-03, № 54/2019-03, № 199/2019-03, от 20.04.2021 № 60/2021-ОЗ - абз.4 ст.1 продлен на 2021 год; от 11.11.2021 № 213/2021-ОЗ - в преамбуле и ст.2 срок уплаты заменен отсылкой к НК; абз.4 ст.1 продлен на 2022 и 2023 годы; от 29.11.2021 № 230/2021-ОЗ - новая редакция статей 1 и 1.1 - о ставках налога; от 18.02.2022 № 11/2022-ОЗ - объединены пункты 3 и 3.1 статьи 1.1 о жилых помещениях; от 24.11.2023 № 220/2023-ОЗ - абзац 5 ст.1 (ставка налога на железнодорожные сооружения) продлен до 2026, п.3 ст.1 (о жилых помещениях) распространен на многоквартирные и наемные дома

• Закон Московской области "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области" - № 145/2018-ОЗ; изменения - от 08.11.2021 № 197/2021-ОЗ - продлен на 2022-2026 годы

• Закон Московской области "О применении упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Московской области". (122/2008-ОЗ от 19.09.2008) Введён с 1.1.2009. Прекратил действие с 1.1.2013 с введением в действие закона 164/2012-ОЗ. Перечислены 69 видов деятельности и установлен для них потенциальный годовой доход - от 180.000 для пастухов до 763.300 для овощебаз.

Расщепление

27 августа 2012 председатель правительства области А.Шаров объявил, что с 2013 года местные бюджеты будут получать 2% налога на прибыль, 5% налога на имущество организаций и всю сумму упрощённого налога. На этот счёт был принят следующий закон:

• Закон Московской области "Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов от налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащих зачислению в бюджет Московской области - 160/2012-ОЗ от 29.10.2012; поправки от 02.10.2013 № 111/2013-03; № 156/2017-03 - переименован в Закон «Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области»; № 130/2020-03 от 30.06.2020 - переименован в Закон «Об установлении единого норматива отчислений в бюджеты муниципальных образований Московской области от налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в том числе минимального налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области», в статьях 3 и 4 "муниципальных районов и городских округов" заменено на "муниципальных образований"

• Закон Московской области "Об установлении нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований Московской области от единого сельскохозяйственного налога, подлежащего зачислению в бюджет Московской области" (96/2011-ОЗ от 28.06.2011, ЕНП 6.07.2011) устанавливает отчисления: в бюджеты муниципальных районов и поселений - 15% (50% от предусмотренных Бюджетным кодексом РФ отчислений в бюджет области), для городских округов - 30% (100% областных отчислений)

• Закон Московской области "Об установлении норматива отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Московской области от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет Московской области" (№ 221/2011-ОЗ) - утратил силу с 01.01.2014 на основании ЗМО от 02.10.2013 № 110/2013-ОЗ

Задолженности

В "Вестнике - Долгопрудный" № 24(372)-2 от 26 июня 2013 под заголовком "Вестник социальной безответственности" опубликована от имени управления Пенсионного фонда информация о 15 крупнейших должниках по взносам пенсионного и медицинского страхования. Первые два места занимают ООО "Московский камнеобрабатывающий комбинат" (477 работников) - 3619,5 тыс. руб. по пенсионному и 1634 тыс. руб. по медицинскому страхованию - и ООО "СТРОЙИНЖГАЗ" (33 работника) - 3993,4 и 988,5 тыс. соответственно.

В "Вестнике - Долгопрудный" № 12(360)-2 от 27 марта 2013 опубликован список страхователей, задолжавших более 200 тыс. руб. по взносам на пенсионное и медицинское страхование, в нём 17 организаций, на первых местах ОАО МКК - 25.789,44 тыс. руб., МУП Инженерные сети г.Долгопрудного - 11.399,58 тыс., ООО "Стройинжгаз" - 4.386,19 тыс.

В прошлом

Ставки подоходного налога с кооперативов в позднесоветское время устанавливались индивидуально. Решением Горисполкома от 10.10.1989 № 435 установлены ставки для 93 городских кооперативов: для одного ("Отдых") - 40%, трех - 30%, одного - 25, четырех - 18, шести - 15, шести - 13, двух - 12, семи - 10, 22 - 9, 20 - 6, 8 - 5, 10 - 3, трех ("Подвиг", "Контакт" и "Содружество") - 0. Решением от 19.12.1989 № 534 ставки для 24 кооперативов за III-IV кварталы 1989 были пересмотрены.

Решением Горисполкома от 14.11.1989 № 471 установлен срок уплаты налога с владельцев транспортных средств населению до 1 июля 1990 (приобретенных в течение 1990 года - трехдневный срок после приобретения), предприятиям, кооперативным и общественным организациям - согласно инструкции Минфина СССР от 04.08.1988 № 133 на основании учетных данных по состоянию на 1 число месяца, предшествующего тому, в котором производится регистрация или техосмотр, но не позднее 1 июля.

Ссылки

Областное БТИ - можно заказать справку о стоимости или принадлежности объекта недвижимости (оплата - в терминале, получение - лично)